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总之,税收数据应用分析的二次开发利用工作可以从多个维度全面展开

2019-01-11 19:30:45 心得体会 来源:http://www.dazhihui008.cn 浏览:

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税收征管数据二次开发利用的几点思考心得范文

时间:2019-01-11 心得体会
 

  随着税收信息化建设的不断深入,特别是主要信息系统实现省级集中,税务机关积累了大量的涉税数据信息,其在税收管理和服务中的核心作用日趋明显。如何充分利用这些丰富而宝贵的税收数据资源进行分析、挖掘、应用,发现税收征管工作中存在的问题和薄弱环节,揭示蕴含的税收经济和税收管理规律,更好地为税收科学化管理和决策提供依据,成为近年来税收信息化工作的一项重要内容。如何通过各种技术手段,并把数据转换为信息、知识,己经成了科学管理、决策分析的主要瓶颈。

  我国的税收体制是与行政体制配套设置的,虽然金税一、二期工程的建设以及ctais系统的推广,使税务信息化建设初具规模,但是信息处理的集中度还不高,应借鉴国外发达国家的经验,进一步提高数据的集中度。在前期税收业务信息化过程中建立了许多相关业务系统,比如税收征收管理系统((ctais)、税收稽核系统、协查系统、涉外税收管理系统、所得税管理系统、人事管理系统、财务管理系统等,各系统都有多个独立运行的应用软件。虽然它们在税收业务和行政管理活动中发挥了一定的作用,但彼此之间相互隔绝,缺乏一体化建设规划,软件功能交叉,条块分割严重;数据集中程度低,信息共享困难,难以综合利用;信息化停留在模拟手工阶段;数据传输手段各异、方式混杂;各应用系统设备自成体系,重复投资,设备闲置与紧缺现象并存。软件系统各自为阵,信息孤岛现象严重。

  征管数据大集中后,数据资源丰富,可提取的样本量大,为区域性的比较、全省性的比对提供可能,更有利于利用样本数据分析统计发现一些能起宏观指导作用的指数指标。概括起来省级数据大集中有以下几个特点:一是提供了及时、客观、完整的全省税收信息数据,让数据分析向广度与深度拓展有了极大的空间,有利于提升运用征管数据质量档次和水平;二是提供了标准、客观、公正的税收征管业务平台,既实现了数据信息资源共享,也增加了税收执法管理的透明度,让运用数据进行考核有了客观、公正、透明的平台;三是基层税收管理员平台以及基层可以使用的相关平台和机制已建立并逐步完善,为上下联动进行税收执法管理评价提供了可能。四是丰富的数据资源基础和较高的信息技术优势,有利于对各种数据信息进行及时准确的统计分析和深层次利用,让税收执法管理方式变革有了空间与可能。但是征管数据的收集、整理、加工、利用存在的问题,主要在以下四个方面。

  (一)数据不全

  在税收信息化建设中,数据的收集是一个薄弱环节,数据不全的问题比较突出。税收数据的来源主要有三个方面,一是各种征收管理软件采集的信息,包括纳税申报表、税务登记、税款入库信息等。二是业务部门在征收管理过程中产生的信息,如处罚信息,稽查案件信息,税收会计信息等。三是通过对基础信息加工产生的二次信息,如各项统计表,监控表,纳税人综合信息等。在税收管理活动中,税收业务部门普遍重视对纳税人的纳税申报表、税务登记、税款入库等核心数据的收集,而对于纳税人的财务数据、纳税人会计核算资料、经营状况、银行存款以及会计核算的大量数据,基本上没有采集或采集不全。随着精细化管理的不断深化,数据采集的领域扩大到行业及外部信息。行业信息包括行业税源分布信息,行业税负信息、行业特点和工艺流程信息、国标信息等。外部信息主要是来源于其他行政管理部门、行业主管部门、经济执法部门的第三方信息。这些领域的数据采集工作才刚刚起步。

  由于基础数据采集不全,导致对纳税人整体纳税情况的评估和对税源变化的因素分析缺乏依据,信息管理与应用受到局限。

  (二)数据失真

  各应用管理系统经过一定时间的运行后,数据失真问题逐渐凸现。首先,由于纳税人数量众多,变更频繁,往往纳税人的实际情况已经发生变化,信息系统内的基础信息没有及时变更,其次,部分录入人员税收业务不熟,责任心不强,操作过程中出现误操作,产生错误数据。部分管理人员没有严格按照工作规程,业务流程来处理处罚信息,稽查信息,没有对错误信息及时进行清理,产生垃圾数据。第三,部分纳税人在报送纳税申报、财务报表等资料时,出现错误或虚假申报,与实际情况不符。数据差错不能及时更正,日积月累,错误信息越积越多,数据失真问题越来越严重。

  (三)利用不够

  现阶段,数据运用主要还处在对税收业务的简单实现阶段,数据加工处理的手段主要是查询统计。一方面对现有软件的查询统计功能运用不够,另一方面现有软件的查询统计功能还不能满足实际工作的需要,表式单一,速度慢。在横向上数据仅是单方面的应用,本应互相关联、相互作用的数据系统并没有得到有效关联。

  据统计,目前税务系统使用的应用软件数目较多,数据库平台不大一致,各自为政,孤岛现象严重,数据交换缺乏标准,缺少互操作能力,形成了信息割据的局面。日常征管信息无法实现跨区域交流共享。数据采集、存储散、乱、杂,缺乏有效的技术手段及分析工具对税收数据进行二次加工。

  同时,税收各业务部门对相同的查询指标口径也不尽相同。相同的指标,在不同的业务模块,不同查询界面,结果不尽相同,难以采信。大量数据沉睡在数据库中,无法从中发掘出知识、规律,从而无法从根本上拓展应用层次,提高管理效率和质量。

  (四)价值不高

  经过多年应用的积累,各个应用软件的数据库中存储了一定数量的历史数据。各地也建立了一些模型,运用整合、统计、数据挖掘等技术手段,尝试对税收信息进行深层次的加工。但是产出的结果与实际情况出入很大。主要问题是历史数据采集面过窄,运用现有数据难以建立起科学合理的模型。一些基础数据存在严重错误,在一些简单的分析模型上也产生出令人啼笑皆非的结果。税收业务规程、税收政策变化频繁,导致数据缺乏关联、连贯性,难以进行趋势分析。由于缺乏全面准确的数据,使得对规律的发掘,知识的提取,信息的分析成为无本之木,无源之水,也缺乏利用价值。

  针对上述问题,要有效的解决税收数据应用分析工作中的数据质量、数据应用分析机制、数据应用分析技术等关键性的、基础性的问题,对完善税收数据应用分析工作打下坚实基础。对进一步深化地税系统税收数据应用分析工作有以下几点思考

  (一)不断拓展和完善信息采集聚渠道,确保采集数据的完整性。数据资源的齐全、完整是数据处理分析应用的基础。一是引导纳税人应用电子报送涉税资料。鼓励纳税人采取多元化电子申报等方式,将纳税人各类信息直接转变为税收电子信息。二是税务人员根据税收管理的需要,准确、完整地录入纳税人生产经营、资金运用状况、税款缴纳、债权债务、违法违章等各类涉税数据。三是及时与外部单位交换涉税信息。

  (1)实现国、地税局信息交换与共享。长远规划目标应将数据统一在一个平台,完全共享。当前要实现纳税人识别号一致、纳税信用等级一致、交纳的税款凭证关联。

  (2)交换与导入工商部门的信息。设计统一的数据接口,做好税务信息与工商信息的比对分析,强化税收管理。

  (3)银行信息的交换与导入。掌握银行账号、信贷情况、资金使用情况、税款上解入库情况,及时了解税源状况,实时跟踪税款征缴情况。

  (4)与技术监督部门的信息交换。确保纳税人识别号与企业组织机构代码证的一致,保证纳税人识别号的唯一性。

  (5)与劳动部门的信息交换。建立下岗失业人员再就业信息交换和协查制度,重视税收优惠的落实,防止税源的流失。

  (6)与民政部门的信息交换。合理落实与监控民政福利企业的税收优惠。

  (二)加强管理考核,提高采集数据的质量和效率。数据资源的真实、准确是数据处理分析应用的关键。一是建章立制。制定数据运维制度,维护软件、硬件和网络安全,确保数据的运行质量。制定数据操作规范,明确征管业务的操作内容、方法、程序,指导税务人员正确利用信息技术处理税收业务。建立经验交流机制,将数据运行中的好经验、好方法,收集整理、归类发布,变个体经验变为群体经验。二是明确职责。征管部门负责把好数据采集关,确保源头数据的完整、准确;计会统部门负责数据的核算、分析、监控;信息中心负责数据的发布和处理。三是加强考核。依托税务相关考核软件,统计、分析出税务人员的办事数量、办事效率、办事质量,促进税收数据的规范和准确。四是实行过程控制,建立数据审计系统。充分利用数据集中优势,通过数据审计程序检测,将数据运行过程中的异常情况及时告知相关机构进行分析、整改,并随时监测整改情况,规范操作行为。

  (三)以数据仓库技术为依托,建立高度集中的数据应用平台。数据仓库不同于现有的操作型数据库,是对多个异构的数据源有效集成,集成后按照主题进行重组,主要用于支持决策,面向分析型数据处理。开发统一的数据接口,将不同的征管软件整合和集中。在实现数据省级集中的基础上,加快建立起完备的数据仓库及数据分析应用平台。把简单的数据变为可分析应用的信息,并及时提交给相应的管理部门,供管理部门做出提高征管效能的决策。

  (四)突出分级应用,加强数据的广度和深度利用。数据分析结果的真实发布、分级应用是数据处理分析工作的重点。一是建立备份,开放查询。对各类数据应进行定时的备份制度、防止因各主客观原因造成的数据丢失。在保证系统正常运行的前提下,给予税务人员充分的查询权限,帮助税务人员在完整的税收资料基础上对纳税人涉税行为做出合理的判断。二是要分割下发,分级运用。 有些税收数据,在集中的前提下,需要进行一定的分级运用。分级运用的好处在于能体现数据的区域特征、行业特征,比如纳税评估的相关数据,不同区域之间的同类行业可能存在一定的差异,只能进行分级比较。三是要突出重点,逐步提高。数据的运用,要做到有的放矢,针对征管的薄弱环节和漏洞,进行分析,找出解决方法。在数据运用过程中,要逐渐积累经验,提高运用各种数据进行管理、分析、预测、决策的能力。

  总之,税收数据应用分析的二次开发利用工作可以从多个维度全面展开,如果我们地税部门能够在数据的采集、收集过程中抓住解决好容易出现主要的问题,在各部门的共同努力下,利用先进的技术手段和平台对数据进行清洗、加工、分析和利用,税收数据的二次开发利用工作一定能够达到预期目标,为税收管理水平的提高奠定坚实的基础。


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